Somme versate al socio senza causale documentata
Come ricostruire una somma versata al socio priva di causale, distinguere le ipotesi documentali e decidere quando coinvolgere lo studio.
Articoli pubblicati
Deduzione del costo nel TUIR tra contratto, prestazione e pagamento
Per individuare l’esercizio di deduzione non basta la data del contratto, della fattura o del bonifico: nel reddito d’impresa occorre ricostruire il fatto economico, il periodo di competenza e la corretta imputazione contabile.
Errore nel conto economico e reddito imponibile da esaminare secondo il TUIR
Un errore nel conto economico non determina da solo il reddito imponibile. Gli artt. 83 e 109 del D.P.R. 917/1986 aiutano a separare bilancio, competenza, fatto economico e variazioni fiscali.
TUIR e competenza del ricavo da un contratto con consegne frazionate
Nei contratti con consegne frazionate, la competenza del ricavo richiede di verificare cessioni, date di consegna o spedizione, eventuale effetto traslativo successivo e criteri rilevanti ai sensi dell’art. 83 TUIR.
Il pagamento anticipato di un costo determina sempre l'anno di deduzione?
Il pagamento anticipato non identifica da solo l’esercizio di deduzione: per i servizi conta normalmente l’ultimazione della prestazione, con regole specifiche per i corrispettivi periodici.
Come valutare nel TUIR l’inerenza di una consulenza usata dall’amministratore?
Per valutare una consulenza usata dall’amministratore occorre ricostruire la prestazione, il collegamento con l’attività d’impresa, il periodo di competenza e la rilevazione in conto economico.
Compenso dell’amministratore: delibera, maturazione e pagamento a confronto
Delibera, attività svolta, contabilizzazione e pagamento possono cadere in esercizi diversi. Il D.P.R. 917/1986 richiede di separare la posizione della società da quella dell’amministratore percettore.
Caso ipotetico: costo di un servizio con ammontare ancora contestato secondo l’art. 109 TUIR
Nel caso ipotetico di un servizio con importo contestato, l’art. 109, comma 1, richiede di distinguere esistenza certa, ammontare obiettivamente determinabile e periodo in cui le condizioni si verificano.